Marco Tributario

Determinar la imputación de renta correspondiente un inmueble que ha estado a disposición del titular todos los días del ejercicio y cuyo valor catastral es de 60000 €

a) 660 €
b) ninguna es correcta
c) 3000 €
d) 1200 €

En el IRPF los inmuebles arrendados pueden deducir:

a) todos los gastos necesarios para la obtención de los ingresos siempre que no excedan de los rendimientos íntegros de acuerdo con la normativa de Impuesto sobre Sociedades.
b) los tributos y recargos no estatales que recaigan sobre la propiedad del inmueble
c) los gastos por intereses de póliza de crédito para la adquisición de la vivienda sin ningún límite
d) se admite la deducibilidad de todos los gastos

Están sujetas a retención las rentas procedentes de:

a) trabajo personal, sin ninguna excepción
b) inmuebles no arrendados.
c) todas las ganancias patrimoniales, salvo los derivados de la transmisión de acciones.
d) capital mobiliario, con algunas excepciones establecidas por la ley.

Se encuentra sometido al IRPF español:
a) un ciudadano francés que pasa sus vacaciones en territorio español.
b) un español que reside en Isla de Man desde hace un año y que con anterioridad tributo en el I RPF.
c) un alemán que reside en España por razón de cargo diplomático.
d) un español que tiene el núcleo principal de su actividad económica en you USA y ha permanecido en España 30 días.

Cómo tributa en el IRPF la venta de un bono de renta fija?

a) como rendimientos de capital mobiliario en la base imponible del ahorro.
b) como ganancias patrimoniales en la base imponible del ahorro.
c) como rendimientos de capital mobiliario en la base imponible general.
d) como ganancias patrimoniales en la base imponible general

El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas:
a) no establece rentas exentas pero si sujetas.
b) establece categorías o clases de renta. A efectos de estructura del impuesto tiene carácter dual.
c) grava la renta obtenida en territorio español y de fuente nacional.
d) graba la totalidad de las rentas, sin excepción, de forma progresiva.

La renta del Impuesto sobre Sociedades está constituido por:

a) ingresos.
b) ingresos descontados los gastos.
c) fondos propios.
d) la renta obtenida por el ejercicio de su actividad contenido en su objeto social.

Los contribuyentes que ejercen actividades económicas están obligados a efectuar pagos fraccionados a cuenta del IRPF a excepción de:
a) nunca están obligados a efectuar pagos fraccionados desde el 1 de enero de 2011, como consecuencia de la entrada en vigor de la normativa para la creación de empleo, estabilidad económica y fiscal.
b) los profesionales, cuando, al menos el 75% de los rendimientos de la actividad en el año anterior, hayan estado sometidos a retención o ingreso a cuenta.
c) los titulares de explotaciones agrícolas, ganaderas o forestales cuando al menos el 70% de los rendimientos de la actividad en el año anterior, sin incluir subvenciones e indemnizaciones, hayan estado sometidos a retención o ingreso a cuenta.
d) los profesionales, cuando al menos 60% de los rendimientos de la actividad, en el año anterior hayan estado sometidos a retención o ingreso a cuenta.

Las aportaciones a planes de jubilación:

a) son deducibles al 100% sea cual sea su importe.
b) no son deducibles.
c) se deducen como máximo el 30% de los rendimientos netos del trabajo y actividades económicas.
d) son deducibles con el límite máximo anual de 24.250 €

El Impuesto sobre la Renta de no Residentes es:

a) un impuesto especial.
b) un impuesto directo sobre stocks.
c) un impuesto indirecto.
d) un impuesto directo sobre flujos.

Un contribuyente es titular de un local por el que percibe cuotas de arrendamiento por un importe anual de 2000 € y cuyos gastos deducibles en el ejercicio ascienden a 2500 € correspondientes a financiación ajena y reparaciones y conservación. por otro lado, tiene una vivienda alquilada que le ha reportado unos ingresos de 300 € anuales. ¿cuál será el rendimiento neto a integrar en la base imponible?
a) ninguna es correcta
b) 2000 €
c) -200 €
d) 300 €

Un contribuyente obtiene las siguientes rentas en el ejercicio: *rendimientos del trabajo:30000 €
*rendimientos de capital inmobiliario: 2000 € *rendimientos del capital mobiliario: 1500 €
*ganancias patrimoniales derivadas de la transmisión de un inmueble: 8000 € y
* perdidas patrimoniales derivadas de la venta de unas acciones -11000 €
¿ cuáles eran su base imponible general y su base imponible del ahorro?
a) general = 32000 € ahorro = 1200 €
b) ninguna es correcta
c) general =32000 € ahorro =0 €
d) general =29000 € ahorro =1500 €

La plusvalía del fallecido o también denominada plusvalía del muerto, tiene el siguiente tratamiento tributario (IRPF):

a) tiene consecuencias tributarias en el Impuesto sobre la Renta de las Personas físicas, al generar el fallecido una alteración patrimonial.
b) no tiene consecuencias en el Impuesto sobre Sucesiones y donaciones, pero sin el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
c) no tiene consecuencia tributaria en el Impuesto sobre la Renta de las Personas físicas, en la medida en que no genera alteración patrimonial.
d) tiene consecuencias tributarias, al generar el fallecido un rendimiento del capital mobiliario o ganancia/perdida patrimonial a integrar en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

En el Impuesto de Sociedades tributan:
a) las personas físicas y jurídicas como titulares de una actividad empresarial.
b) los establecimientos permanentes o no permanentes de entidades no residentes en españa.
c) ninguna de las anteriores.
d) las sociedades mercantiles constituidas conforme a las leyes españolas.

Para que un inmueble pueda considerarse vivienda habitual:
a) debe habitarse durante al menos 3 años.
b) debe adquirirse antes de los 3 años del primer pago al promotor.
c) debe habitarse antes de los 3 años desde la adquisición.
d) debe habitarse antes de los dos años desde su adquisición.

¿a qué tipo tributan los fondos de inversión en el Impuesto de Sociedades?
a) 35%
b) 20%
c) 1%
d) 30%

Para determinar el rendimiento neto del trabajo son gastos deducibles del rendimiento íntegro:
a) las aportaciones a planes de pensiones
b) los gastos de defensa jurídica derivados de litigios suscitados en el relación del contribuyente con la persona de la que percibe los rendimientos, sin límite alguno.
c) las cotizaciones a la Seguridad Social o a mutualidades generales obligatorias de funcionarios.
d) las cuotas satisfechas a colegios profesionales, en todo caso.

Forman parte de la base imponible del ahorro:

a) las imputaciones de renta.
b) todas las ganancias y perdidas patrimoniales.
c) los rendimientos del capital inmobiliario.
d) las ganancias y perdidas patrimoniales derivadas de la transmisión de elementos patrimoniales.

Cuál es el tributo cuyo hecho imponible está constituido por negocios, actos o hechos de naturaleza jurídica o económica, que pone de manifiesto la capacidad contributiva del sujeto pasivo?
a) ninguna es correcta
b) tasas
c) contribuciones especiales
d) impuestos.

Un contribuyente ha obtenido en el período impositivo las siguientes rentas:
*rendimientos de trabajo 10000 €
*rendimientos del capital inmobiliario 2000 €
*ganancia patrimonial generada en más de un año derivada de la venta de un piso 8000 €
*perdida patrimonial generada en más de un año derivada del robo de un vehí**** -4000 € *ganancia patrimonial no derivada de la transmisión de elementos patrimoniales 500 €
¿cuál será su base imponible general?
a) 8500 €
b) 12000 €
c) 16500 €
d) 9000 €

¿cuál es la reducción por rendimientos del trabajo, si los rendimientos netos son de 22000 €?
a) 2976, 23 €
b) no resulta aplicable.
c) 4080 €
d) 2000 €

El plazo de prescripción para el derecho a la devolución de ingresos indebidos es de:
a) 5 años a contar desde la fecha de devengo.
b) 4 años a contar desde la fecha de devengo.
c) 5 años a contar desde la fecha de presentación.
d) 4 años a contar desde la fecha de presentación.

El porcentaje de amortización deducible de los rendimientos del capital inmobiliario:
a) es del 3% sobre el valor de la construcción.
b) es el 2% sobre el valor del suelo.
c) es el 3% sobre el valor del suelo y construcción.
d) es del 3% sobre el valor del suelo.

En el IRPF los rendimientos de actividades económicas:
a) en la modalidad normal de estimación directa se aplican las normas del Impuesto sobre sociedades, con algunas particularidades.
b) se atribuyen por mitad a los conyugues en el supuesto de régimen económico matrimonial de gananciales
c) si se obtienen por profesionales están exentos como medida para fomentar a los emprendedores.
d) únicamente se determinan por el método de estimación directa o simple.

Un empresario español reside desde hace 2 años en portugal. su única actividad es una fábrica situada en sevilla. efectos del IRPF, el empresario:
a) es residente en españa, al tener nacionalidad española.
b) no es residente en españa.
c) puede optar por ser residente en España o en portugal.
d) es residente en españa, al ser donde radica el núcleo principal de su actividad empresarial.

En el Impuesto sobre Sociedades en materia de imputación temporal:
a) los ingresos se imputarán al período en que se devenguen, aunque aún no se hubiesen contabilizado.
b) los gastos serán deducibles en el periodo de devengo, aunque no se hubieran contabilizado.
c) las dotaciones en fondos internos de pensiones se deducirán en el período en que se contabilicen.
d) los gastos serán deducibles en el período en que se contabilicen, aunque no se hubiesen devengado.

Cuál de los siguientes descendientes puede generar derecho a deducción por descendientes en el IRPF?
a) un hijo casado.
b) un nieto que gane 80100 €
c) un hijo de 23 años con el cumplimiento de requisitos adicionales.
d) un hijo de 26 años con el cumplimiento de requisitos adicionales.

Los empresarios acogidos a la modalidad estimación directa simplificada en el IRPF deberán:

a) pueden aplicarlo las personas jurídicas y entidades en régimen de atribución de rentas.
b) si se trata de empresarios que no realizan una actividad que no tenga carácter mercantil, no estará obligado a llevar ningún libro.
c) ajustar su contabilidad a lo dispuesto en el Código civil.
d) deberás llevar libro registro de facturas emitidas y recibidas así como de bienes de inversión.

Entre las deducciones que se pueden aplicar a la cuota integra del IRPF están:
a) deducción por consumo de hidrocarburos.
b) deducción por donativos.
c) deducción por inversión en inmuebles.
d) deducción por adquisición de vivienda.

El tratamiento de las ganancias y perdidas patrimoniales difiere según el plazo de generación. ¿cuál es el plazo correcto?
a) hasta medio año y a más de medio año.
b) hasta un año y a más de un año.
c) hasta 2 años y a más de dos años.
d) no afecta el plazo de generación.

Las rentas no sujetas a un impuesto implican:
a) no se produce hecho imponible para ningún impuesto.
b) no se produce hecho imponible en el Impuesto pero pueden estar sujetas a otros impuestos.
c) se puede producir el hecho imponible, pero no puede ser grabado por ningún impuesto.
d) se produce hecho imponible, pero por decisión del legislador no se graba.

En la transmisión de elementos patrimoniales a titulo oneroso, NO formarán parte del valor de adquisición a considerar para determinar la ganancia o perdida patrimonial:
a) el coste de las inversiones y mejoras efectuadas en los bienes adquiridos.
b) los gastos inherentes a la adquisición (fedatario publico, registro, etc)
c) los intereses y gastos de financiación satisfechos por el adquiriente.
d) los tributos inherentes a la adquisición.

El mínimo personal, en general, es de:
a) 3400 €
b) 5060 €
c) 3570 €
d) 5550 €

Cuál de estos gastos es deducible en el IS?

a) multa de tráfico y por supuesto cualquier liberalidad.
b) intereses de demora.
c) retribución de los fondos propios, es decir, los dividendos.
d) recargo de apremio.

Indique cuál de las siguientes, según lo dispuesto por la Ley de IRPF, NO ser computada por pérdida patrimonial:

a) la venta de la vivienda habitual.
b) la venta de un warrant.
c) la debida a transmisiones lucrativas por actos inter vivos.
d) la venta de acciones que cotizan en mercados organizados.

¿quiénes tienen que tributar por el régimen de atribución de rentas en el IRPF?
a) los fondos de inversión.
b) las personas físicas sin personalidad jurídica.
c) las sociedades cooperativas.
d) ninguna de las anteriores.

Son rentas gravadas en el IRPF:

a) las ganancias de patrimonio.
b) las obtenidas de forma integra procedentes de alquileres de viviendas.
c) las aportaciones a planes de pensiones sin ningún límite.
d) la procedentes de la obtención de becas públicas.

La escala de gravamen se aplica a la:
a) base imponible de ahorro.
b) parte general de la base liquidable.
c) parte general de la base imponible.
d) base liquidable de ahorro.

Pepe trabaja como asalariado en una empresa aquí en el ejercicio le entrega una televisión como premio por sus excelentes rendimientos obtenidos en el último semestre. La empresa adquiere la televisión en la misma tienda en la que suele comprar todos sus equipos obteniendo así un precio especial de 500 €. El precio de venta al público es de 750 €. El tipo de retención que la empresa aplica a Pepe es del 25%.¿ Cual es el valor de la retribución en especie que sea de imputar a Pepe como rendimiento del trabajo?

a) 937,50 €
b) 750 €
c) 500 €
d) 625 €

Indique cuál de las siguientes, según lo dispuesto por la Ley del IRPF, no puede ser computada por pérdida patrimonial:

a) las debidas a transmisiones lucrativas por actos inter vivos
b) las debidas al consumo.
c) todas son correctas.
d) las debidas a perdidas en el juego.

El régimen transitorio de cálculo de ganancias patrimoniales se aplica:
a) a las ganancias patrimoniales de transmisiones lucrativas, en todo caso
b) a las ganancias patrimoniales derivadas de elementos no afectos adquiridos antes del 31/12 de 1.994.
c) a las ganancias patrimoniales derivadas de la transmisión de bienes inmuebles, en todo caso
d) a las ganancias patrimoniales de bienes afectos a actividades economicas adquiridos antes del 31/12 de 1994.

para el primer pago fraccionado correspondiente al ejercicio 2018 de una sociedad que finaliza sus ejercicios económicos el 31 de diciembre, ¿que declaración-liquidación debería tomar el sujeto pasivo se aplica la modalidad general?

a) declaración liquidación de 2015
b) declaración liquidación de 2017
c) declaración-liquidación de 2016
d) declaración liquidación de 2013

¿cuál de estos impuestos indirectos recae sobre transmisiones onerosas?

a) IRPF
b) Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.
c) Impuesto de Sociedades
d) ITP y AJD

En el Impuesto sobre Sociedades en materia de imputación temporal:
a) los gastos serán deducibles en el período de devengo, aunque nos hubieran contabilizado.
b) las dotaciones a fondos internos de pensiones se deducirán en el período en que se contabilicen.
c) los gastos serán deducibles en el período en el que se contabilicen, aunque no se hubiesen devengado.
d) los ingresos se imputarán al período en que se devengan, aunque aún no se hubiesen contabilizado.

La transmisión de un activo financiero genera:
a) un rendimiento de capital mobiliario.
b) una ganancia o perdida patrimonial.
c) rendimiento del trabajo.
d) un rendimiento de capital inmobiliario.

Pedro adquirido el 1 de enero de 2018 un bono del Estado por importe de 10000 € que distribuye un cupón anual del 5% pagadero el 30 de junio y el 30 de diciembre, con vencimiento a 3 años. El 29 de diciembre de 2018 decide venderlo al valor de cotización en el mercado de deuda pública, que es de 10249 € ¿qué rendimiento del capital mobiliario deberá imputarse Pedro?
a) ninguna es correcta.
b) 249 €
c) 499 €
d) 250 €

¿A qué rendimientos íntegros del trabajo se aplica una reducción del 30% en el IRPF?

a) a todos los que tengan un periodo de generación superior a 3 años, que se obtengan de forma periódica o recurrente.
b) a todos los que tengan un periodo de generación superior a dos años, que se obtengan de forma periódica o recurrente
c) a los que tengan un periodo de generación superior a dos años, que no se obtengan de forma periódica o recurrente y que no procedan de la previsión social
d) a los que tengan un periodo de generación superior a 3 años, que se obtengan de forma periódica o recurrente y que no procedan de la previsión social

La retirada de un plan de pensiones individual tiene la consideración fiscal de:

a) rendimientos del trabajo personal y se integran en la base imponible general.
b) en el supuesto que la retirada venga motivada por el fallecimiento del titular del plan de pensiones, los beneficiarios designados tributarán por el Impuesto sobre Sucesiones y donaciones.
c) rendimientos del capital mobiliario y se integran en la base imponible del ahorro.
d) rendimientos del trabajo personal, calculado por la diferencia entre el valor de los derechos económicos en el momento del rescate y las aportaciones efectuadas y/o realizadas.

Carlos y María están casados en régimen de gananciales. El 25 de octubre de 2018 Carlos fallece, lo que deja María viuda con un hijo de 9 años. El año anterior Carlos y Mari habían presentado la declaración conjunta en el I RPF porque le salía más beneficioso. En el año 2018:
a) existe la posibilidad de tributar conjuntamente incluyendo las rentas del fallecido.
b) existe la posibilidad de presentar declaración conjunta de la madre con el hijo y, además, una declaración individual del fallecido por el periodo en el que estuvo vivo.
c) existe la obligación de presentar declaración conjunta al haber optado por tributar conjuntamente el año anterior.
d) no existe la posibilidad de presentar declaración conjunta alguna, debiendo declarar todos ellos de forma individual.

En el impuesto sobre sociedades, los gastos en actividades de I+D:
a) generan una deducción en la cuota trasladable a los 10 años siguientes, si en el actual supera un determinado límite.
b) generan una deducción en la cuota de importe independiente de lo gastado en años anteriores por el mismo concepto.
c) no generan deducción alguna en la cuota íntegra si fueran objeto de alguna subvención parcial.
d) generan una deducción en la cuota integra del periodo.

Indique cuál de las siguientes, según lo dispuesto por la Ley del IRPF, no puede ser computada por pérdida patrimonial:
a) todas son correctas.
b) las debidas a perdidas en el juego.
c) las debidas al consumo.
d) las debidas a transmisiones lucrativas por actos inter vivos

La base liquidable de un impuesto:
a) es la cuantificacion del hecho imponible.
b) es el resultado de aplicar sobre la base imponible las reducciones establecidas en la ley.
c) ninguna es correcta
d) es el resultado de aplicar sobre la base imponible las deducciones establecidas en la ley.

¿A qué tipo tributan los fondos de pensiones en el Impuesto de Sociedades?
a) 0%
b) 1, 5%
c) 5%
d) 1%

En el IRPF los rendimientos del trabajo:
a) se imputarán al período impositivo en que no se hubieran percibido cobrado y es posible dividir los mismos en el supuesto que el régimen económico matrimonial sea el de gananciales.
b) forman parte de la base imponible del ahorro
c) se atribuirán a quien haya generado el derecho a su percepción.
d) no son susceptibles de exención.

Un padre presta su hijo 10000 € el 1 de enero de 2018 sin intereses. El tipo de interés legal del dinero para el año 2018 es del 4%. ¿Cual sera la renta tributable en el I RPF para el padre?
a) no existirá renta tributable para el padre ningún caso dado que el préstamo se ha pactado sin interés.
b) 100 €
c) 400 €, sin que se admite prueba en contrario.
d) 400 €, salvo que el padre demuestre la ausencia de retribución.

En la imputación de rentas procedentes de instituciones de inversión colectiva residentes en paraísos fiscales, se imputará a los titulares de las participaciones:
a) la diferencia positiva entre el valor liquidativo a 31 de diciembre y su valor de adquisición, presumiéndose, en todo caso, un rendimiento mínimo del 15% del valor de adquisición.
b) la diferencia, positiva o negativa, entre el valor liquidativo a 31 de diciembre y su valor de adquisición.
c) la diferencia positiva entre el valor liquidativo a 31 de diciembre y su valor de adquisición, presumiéndose, salvo prueba en contrario, un rendimiento mínimo del 20% del valor de adquisición.
d) la diferencia positiva entre el valor liquidativo a 31 de diciembre y su valor de adquisición, presumiéndose, salvo prueba en contrario, un rendimiento mínimo del 15% del valor de adquisición.

En el IRPF, la escala progresiva de gravamen a aplicar sobre la base liquidable general contiene tipos comprendidos entre:

a) el 19 y el 45 por ciento.
b) el 19 y el 21 por ciento.
c) el 24 y el 47 por ciento.
d) el 19 y el 43 por ciento.

El periodo impositivo se puede fraccionar en los casos de:

a) fallecimiento y matrimonio.
b) matrimonio.
c) fallecimiento.
d) cambio de residencia a otro país.

Una persona que nunca ha residido en españa, ¿puede ser considerada como residente habitual en España?

a) es posible por razones familiares o centro de intereses económicos.
b) nunca.
c) sí, siempre.
d) sí, por separación legal.