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18 Cartas en este set
- Frente
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Auditoria operativa
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tiene por objeto examen gestión del ente, evalua forma eficiente los recursos humanos, económicos y materiales. Confiabilidad de controles internos y métodos implementados.
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Audi predictiva
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predicción y prevención de conducta, fraudes, errores sobre la evolución de las actividades.
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Audi de negocios
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evalua negocios del ente, examina rendimiento en función de necesidades del cliente, expectativas de mercado, metas y objetivos fijados por el ente.
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Audi calidad
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objeto asegurar el cumplimiento de normas de calidad fijadas por el ente y certificadas por instituciones reconocidas.
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Audi tiempo real
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control simultaneo con tarea de auditar. Autocontrol, detección de desvíos o errores resultos en momento.
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Planeamiento
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planificación(forma, tiempo, cantidad de personas, oportunidad - tareas), ejecución (obtención de elementos de juicio), conclusión (elaboración de informe final)
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Papeles de trabajo
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pruebas realizadas documentas, objeto auxiliar, proporcionar apoyo, suministrar evidencia, auditorias futuras
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Papeles de trabajo típicos
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legajo de planificación, legajo permanente, legajo de información cte.
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Objetivo de papeles de trabajo
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documentar, ayuda evaluación de control, respaldar opinión, facilita revisión, proporciona infor, guía para nuevas audi.
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Control interno
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reglas de seguridad, señalar la desaparición de esos controles.
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Objetivo
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salvaguardar los activos y bienes en general. Promover la eficiencia operativa. Emisión de información confiable y adecuada. Estimular la adhesión a las practicas ordenadas por la gerencia.
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Elementos
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normas claras y actualizadas de organización del ente (contempla plan de organización gral, sistema de autorización ejecución control operativo). Recursos humanos materiales adecuados
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Métodos de evaluación de control interno
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método descriptivo o narrativo (decla de integrantes sector oper.). método de cuestionario. Método de cursogramas
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Ventas
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segregación, autorización de vta, concesión de descuentos y bonificaciones, función créditos, consistencia entre la cantidad e artí***** entregados y facturados.
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Créditos
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segregación de funciones, políticas determinadas por anticipado, resistracion de los derechos a percibir, concesión de descuentos y bonificaciones, adecuado control sobre los derechos a percibiri, análisis de clasificación de créditos
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Caja y bco
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segregación de funciones, seguridad en el manejo de fondos, todos los cobros deben ser depositados y registrados, separación de fondos provenientes de cobranzas con destinados a pagos. Existencia de fondo fijo, retacion de personal encargado del manejo de fondos, movimiento de cuentas bancarias, arqueo sorpresivo, constitución de seguros.
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Cobranzas
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segregacuin de funciones de cobro, determinación de forma y tiempo en que se realizaea la cobranza, control previo de cobros, rendición inmediata de la cobranza, control de valores recibidos y su endoso restrictivo. Custodia de documentos a cobrar, deposito integro e inmediato de lo cobrado.
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Inversiones
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transacciones autorizadas y registradas, control de destino de fondos, evidencia física al derecho de propiedad de valores, existencia de política de inversiones.
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